3. Otras disposiciones. . (2025/108-41)
Resolución de 4 de junio de 2025, de la Cámara de Cuentas de Andalucía, por la que se ordena la publicación del informe de fiscalización operativa de la gestión de las residencias de mayores de la Junta de Andalucía.
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BOJA
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 108 - Lunes, 9 de junio de 2025
página 8089/28
7. APÉNDICES
7.1. Enfoque metodológico
A.1
Una vez establecidos los objetivos de la fiscalización y su alcance, se deben fijar los criterios de
auditoría correspondientes. Los criterios son referencias o unidades de medida utilizadas para
evaluar el objetivo de la fiscalización y deberán ser razonables y específicos para analizar la
eficacia, la eficiencia y la economía de la actividad fiscalizada.
A.2
El equipo de fiscalización de la Cámara de Cuentas de Andalucía ha definido unos objetivos y
subobjetivos, a los que se asocian unos criterios de auditoría y unos indicadores que sirven para
evaluar la eficacia, eficiencia y economía de la gestión objeto de alcance. Los interlocutores han
tenido conocimiento de estas magnitudes a través de las peticiones de documentación y de la
información solicitadas, ya que se les ha justificado la oportunidad y necesidad de las mismas
atendiendo a los objetivos, subobjetivos, criterios e indicadores previstos en el informe.
A.3
El objetivo de la fiscalización se ha desglosado en objetivos y subobjetivos más concretos, para
los cuales se han establecido a su vez unas preguntas y se les han asociado los criterios de
auditoría con sus correspondientes indicadores. A continuación, se detallan todas estas
cuestiones en el cuadro nº 8.
Objetivo nº1
¿Ha resultado eficaz la gestión de las residencias de mayores?
Subobjetivo nº 1.1. ¿Existe un marco estratégico adecuado de planificación y seguimiento?
Preguntas de auditoría
Criterios de auditoría
Indicadores/Pruebas
1.1.1.- ¿Se han formulado Planes,
programas, directrices, protocolos o
cualquier otro documento de carácter
estratégico?
1.1.2.- ¿Es adecuado y correcto el
establecimiento
de
objetivos,
actuaciones e indicadores?
Criterios: Planes o cualquier
documento de carácter estratégico.
Fuente: Normativa general y
competencial.
Desarrollo del criterio: Conforme al
Decreto 161/2022, a la DG de personas
mayores, participación activa y soledad
no deseada de la consejería le compete
la planificación, coordinación, gestión y
evaluación de los servicios, programas
y actividades dirigidos a las personas
mayores.
Criterios: Criterios SMART aplicados al
Programa presupuestario.
▪ Planes o cualquier
documento de carácter
estratégico: existencia,
diseño, elaboración,
seguimiento, evaluabilidad,
etc.
▪ Análisis de los objetivos,
actuaciones e Indicadores.
Fuente: Programa presupuestario y
planes estratégicos.
00321687
Desarrollo del criterio: Cumplimiento
de los objetivos, actuaciones e
indicadores del programa 31R.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
Boletín Oficial de la Junta de Andalucía
Número 108 - Lunes, 9 de junio de 2025
página 8089/28
7. APÉNDICES
7.1. Enfoque metodológico
A.1
Una vez establecidos los objetivos de la fiscalización y su alcance, se deben fijar los criterios de
auditoría correspondientes. Los criterios son referencias o unidades de medida utilizadas para
evaluar el objetivo de la fiscalización y deberán ser razonables y específicos para analizar la
eficacia, la eficiencia y la economía de la actividad fiscalizada.
A.2
El equipo de fiscalización de la Cámara de Cuentas de Andalucía ha definido unos objetivos y
subobjetivos, a los que se asocian unos criterios de auditoría y unos indicadores que sirven para
evaluar la eficacia, eficiencia y economía de la gestión objeto de alcance. Los interlocutores han
tenido conocimiento de estas magnitudes a través de las peticiones de documentación y de la
información solicitadas, ya que se les ha justificado la oportunidad y necesidad de las mismas
atendiendo a los objetivos, subobjetivos, criterios e indicadores previstos en el informe.
A.3
El objetivo de la fiscalización se ha desglosado en objetivos y subobjetivos más concretos, para
los cuales se han establecido a su vez unas preguntas y se les han asociado los criterios de
auditoría con sus correspondientes indicadores. A continuación, se detallan todas estas
cuestiones en el cuadro nº 8.
Objetivo nº1
¿Ha resultado eficaz la gestión de las residencias de mayores?
Subobjetivo nº 1.1. ¿Existe un marco estratégico adecuado de planificación y seguimiento?
Preguntas de auditoría
Criterios de auditoría
Indicadores/Pruebas
1.1.1.- ¿Se han formulado Planes,
programas, directrices, protocolos o
cualquier otro documento de carácter
estratégico?
1.1.2.- ¿Es adecuado y correcto el
establecimiento
de
objetivos,
actuaciones e indicadores?
Criterios: Planes o cualquier
documento de carácter estratégico.
Fuente: Normativa general y
competencial.
Desarrollo del criterio: Conforme al
Decreto 161/2022, a la DG de personas
mayores, participación activa y soledad
no deseada de la consejería le compete
la planificación, coordinación, gestión y
evaluación de los servicios, programas
y actividades dirigidos a las personas
mayores.
Criterios: Criterios SMART aplicados al
Programa presupuestario.
▪ Planes o cualquier
documento de carácter
estratégico: existencia,
diseño, elaboración,
seguimiento, evaluabilidad,
etc.
▪ Análisis de los objetivos,
actuaciones e Indicadores.
Fuente: Programa presupuestario y
planes estratégicos.
00321687
Desarrollo del criterio: Cumplimiento
de los objetivos, actuaciones e
indicadores del programa 31R.
Depósito Legal: SE-410/1979. ISSN: 2253-802X
https://www.juntadeandalucia.es/eboja
